Impozite. Taxe si Raportare

Pentru anul 2009, sunt stabilite urmatoarele impozite si taxe:

Impozit pe venit – 0 % (zero %).
Impozit pe dividende - 15%.
Taxa pe valoare adăugată – 20%.
Accize – stabilite prin Codul fiscal şi Legea privind accizele.
Taxe vamale – stabilite prin Codul vamal şi legea cu privire la tariful vamal.
Asigurări sociale (angajator) – 6/16/22/23% (în dependenţă de statutul instituţiei şi organizaţiei).
Asigurări sociale (angajat) – 6%.
Asigurări sociale (categorii speciale) – taxă fixă 3708 lei anual.
Asigurări medicale (angajator) – 3,5%.
Asigurări medicale (angajat) – 3,5%.
Asigurări medicale (categorii speciale) - taxă fixă 2637,6 lei anual.
Impozite din servicii (categorii speciale) – 5/10/15%.
Impozit rutier – în dependenţă de volumul motorului şi tonaj.
Impozite la importul de mărfuri şi servicii – stabilite prin Codul vamal şi Codul fiscal.
Taxe locale:
Taxa pentru amenajarea teritoriului – 10 lei trimestrial pentru fiecare angajat;
Taxa pentru apa – stabilite prin Codul fiscal ;
Impozit pe bunurile imobiliare – 0,1% anual din suma activului fără uzură;
Impozit funciar – în Mun. Chişinău şi Bălţi: 30 lei pentru fiecare 100 m2, în alte localităţi: 10 lei pentru fiecare 100 m2, plus alte categorii de proprietari din alte localităţi achită alte tarife.
Impozit pe venit din salariu – 7/18% în dependenţă de mărimea venitului.
Alte taxe locale sunt stabilite de acte normative speciale:
- taxa de organizare a licitaţiilor şi loteriilor pe teritoriul unităţii administrativ-teritoriale,
- taxa de plasare (amplasare) a publicităţii (reclamei),
- taxa de aplicare a simbolicii locale,
- taxa pentru unităţile comerciale şi/sau de prestări servicii de deservire socială,
- taxa de piaţă,
- taxa pentru cazare,
- taxa balneară,
- taxa pentru prestarea serviciilor de transport auto de călători pe teritoriul municipiilor, oraşelor şi satelor (comunelor),
- taxa pentru parcare,
- taxa de la posesorii de cîini,
- taxa pentru amenajarea localităţilor din zona de frontieră care au birouri (posturi) vamale de trecere a frontierei vamale, etc.
----------

Toate persoanele juridice şi fizice care desfăşoară activitate de întreprinzător, inclusiv reprezentanţele şi filialele întreprinderilor (organizaţiilor) nerezidente, înregistrate în Republica Moldova, indiferent de domeniul de activitate, tipul de proprietate şi forma juridică de organizare, urmează să ţină evidenţa contabilă în conformitate cu legislaţia Republicii Moldova.

Agentul economic are dreptul de a determina, conform politicii de contabilitate, care sistem de contabilitate doreşte să aplice – sistemul contabil complet în partidă dublă, sistemul contabil simplificat în partidă dublă sau sistemul contabil în partidă simplă. În dependenţă de sistemul adoptat vor ţine contabilitatea conform Standardelor Internaţionale de Raportare Financiară (S.I.R.F./ IAS – International Accounting Standards), Standardelor Naţionale de Contabilitate (S.N.C.) sau normelor aprobate de Ministerul Finanţelor.

Cu toate acestea, deoarece sistemele aferente de raportare fiscală, statistică, de asigurări sociale, medicale şi altele, sunt elaborate în baza S.N.C. se recomandă utilizarea S.N.C., iar pentru scopurile evidenţei în cadrul grupurilor economice transnaţionale, utilizarea în paralel a S.I.R.F.

Contabilitatea urmează a fi ţinută în permanenţă, chiar de la momentul înregistrării întreprinderii şi pe toată durata de existenţă a acesteia, chiar şi în perioade de inactivitate economică, în scopuri de raportare fiscală, statistică, de asigurări sociale, medicale şi altele.

Salariul minim al uinui contabil calificat - de la 300 EUR.
Salariu mediu - 500 EUR.

----------

Perioade de raportare si Institutii de raportare:

Orice agent economic, în dependenţă de domeniul de activitate economică, urmează a prezenta următoarele dări de seamă, în termenii şi la instituţiile indicate.

La Inspectoratul Fiscal de sector:

Lunar, până la finele următoarei luni, dări de seamă privind impozitul pe venit reţinut din salariul angajaţilor, privind taxa pe valoare adăugată, privind accizele, privind reţinerile plata serviciilor, privind reţinerile din dividende, privind serviciile acordate de persoane fizice, impozitele retinute de la persoanele nerezidente(venituri, dividende).
Trimestrial, până la finele următoarei luni, dări de seamă privind calcularea taxelor locale (vezi compartimentul Ratele taxelor de bază, Taxele de bază), privind calcularea impozitului pe apă, privind calcularea primelor de asigurare obligatorie medicale
Anual, până la 30 iunie, impozitul funciar sau in perioada cînd a fost primit,procurat terenul de pămînt.
Anual, până la 30 aprilie, impozitul rutier sau in perioada cînd a fost procurat automobilul sau primit în arendă.
Anual, până la finele următoarei luni, nota de informare pentru fiecare angajat cu indicarea salariilor, scutirilor, reţinerea asigurărilor medicale sociale şi impozitului pe venit.
Anual, până la finele următoarei luni, nota de informare pentru reţinerea la sursa de plată a impozitului pe venit pentru serviciile prestate.
Anual, până la 31 martie a următorului an, declaraţia privind impozitul pe venit a persoanelor juridice.

La Casa Nationala de Asigurari Sociale de sector:

Trimestrial, până la data determinată de CNAS, dări de seamă privind calcularea plăţilor de asigurări sociale.
Anual, până la 25 aprilie a următorului an, pentru fiecare angajat, declaraţii privind calcularea şi reţinerea lunară a contribuţiei sociale.

La Biroul Naţional de Statistică:

Lunar, până la data de 12 următoarei luni, darea de seamă privind producerea de produse şi prestarea serviciilor.
Lunar, până la data de 6 următoarei luni, darea de seamă privind lucrările de construcţii.
Trimestrial, până la data determinată de BNS, darea de seamă privind cheltuielile şi veniturile întreprinderii, privind fluxul de angajaţi, privind achitarea, calcularea şi reţinerea salariilor, contribuţiilor de asigurări sociale şi medicale, impozitelor pe venit a angajaţilor.
Trimestrial, până la data determinată de BNS, raportul financiar trimestrial.
Anual, până la data determinată de BNS, raportul financiar anual, explicaţii la raportul financiar anual, raportul statistic anual privind cheltuielile şi veniturile întreprinderii, darea de seamă privind fluxul de angajaţi, achitarea, calcularea şi reţinerea salariilor, contribuţiilor de asigurări sociale şi medicale, impozitelor pe venit a angajaţilor.
Anual, până la 31 martie a următorului an, darea de seamă privind informatizarea şi dotarea cu echipament şi tehnică de calcul.
Anual, până la 5 martie a următorului an, darea de seamă privind comerţul cu ridicata.
Anual, până la 20 februarie a următorului an, darea de seamă privind consumul de resurse energetice (benzină, motorină, ulei, energie electrică, etc.)
Anual, până la 10 februarie a următorului an, darea de seamă privind producerea şi prestarea serviciilor.
Anual, până la 25 ianuarie a următorului an, darea de seamă privind unităţile de transport.
Anual, până la 1 februarie a următorului an, darea de seamă privind lucrările de construcţii, protecţia aerului atmosferic, formarea, utilizarea şi neutralizarea deşeurilor toxice, formarea deşeurilor, consumuri pentru protecţia mediului.